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            許昌代理記賬-關于公司記賬報稅那些事

            2021-11-19  來自: 河南寶緣會計服務有限公司 瀏覽次數:3

            隨著經營環境的優化,越來越多的人加入創業大軍。

            在創業初期,企業往往因為沒有取得營業收入等原因,需要辦理零申報。但是有一些企業卻走上違規的道路,以無經營、無業務為理由,常年零申報。

            可你知道嗎?

            未按規定進行零申報,可是有風險的!

            下面這些風險你不可不知!

            影響信用等級

            按照規定,“非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。”

            “提供虛   假申報材料享受稅收優惠政策的。以該情形在稅務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。”

            如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔相應的法律責任。

            而且公司6個月不經營可能會被吊銷營業執照哦!

            《公司登記管理條例》明文規定:“公司成立后無正當理由超過六個月未開業的,或者開業后自行停業連續六個月以上的,可以由公司登記機關吊銷營業執照。”

            那么,什么情況下可以進行零申報呢?

            零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。

            關于零申報,會計人必   須知道的問題

            1、取得免稅收入只需零申報?

            已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

            這種情況是不可以零申報的。

            按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。

            正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

            2、月銷售額未達3萬元只需零申報?

            增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。

            實際上,按照相關規定,在享受國   家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。

            正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

            3、當期未取得收入只需零申報?

            雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

            4、企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

            企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

            5、已預繳稅款只需零申報?

            雖然代  開  發  票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

            說了這么多,那么到底該如何正確做零申報?

            免稅、無應納稅款與零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是區別很大,納稅人要正確進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險。

            許昌代理記賬

            河南寶緣會計服務有限公司

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