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许昌代理记账-税总局紧急通知!增值税、消费税大改!6月1日起正式执行...

2021-05-08  来自: 河南宝缘会计服务有限公司 浏览次数:37

2021年6月1日起

海南、陕西、大连和厦门

开展增值税、消费税

分别与城市维护建设税、教育费附加

地方教育附加申报表

整合试点

许昌代理记账

什么是增值税、消费税分别与附加税费申报表整合?

纳税人申报增值税、消费税时,应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。

增值税、消费税分别与附加税费申报表整合,是指将《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。

怎么进行税费申报?

新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》中,附加税费申报表作为附列资料或附表,纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报

具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后,自动带入附加税费附列资料(附表)

纳税人填写完附加税费其他申报信息后,回到增值税、消费税申报主表,形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费。上述表内信息预填均由系统自动实现。

许昌代理记账

申报表整合后,增值税申报有什么变化?

一、使用新申报表后,一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化?

新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料,主要变化有三个方面:

1、在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》

2、将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况,第23b栏填报原第23栏内容

3、增加《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)

其中涉及到增值税纳税申报内容的变化主要是,纳税人在办理纳税申报时,需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“异常凭证转出进项税额”

对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理,解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额,在本栏次填入负数

二、使用新申报表后,小规模纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化?

新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料,主要变化有三个方面:

1、在原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》

2、将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具增值税额和开具普通额相关栏次名称调整为更准确的表述,即将第2、5栏次名称由原“税务机关的增值税不含税销售额”调整为“增值税不含税销售额”

将第3、6、8、14栏次名称,由原“税控器具开具的普通不含税销售额”调整为“其他增值税不含税销售额”,上述栏次具体填报要求不变

3、增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化

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